中国银行业监督管理委员会　　2016年1月13日

为推动商业银行提高内部审计有效性，充分发挥内部审计作为风险管理第三道防线的作用，中国银监会起草了《商业银行内部审计指引（征求意见稿）》，现向社会公开征求意见。公众可以通过以下途径反馈意见：

一、通过电子邮件将意见发送至：gzzx@cbrc.gov.cn

二、通过传真将意见发送至：010-66299180

三、通过信函方式将意见寄至：北京市西城区金融大街甲15号中国银监会审慎规制局（邮编：100140），并请在信封上注明“内部审计指引征求意见”字样。

意见反馈截止时间为2016年2月13日。

商业银行内部审计指引（征求意见稿）

第一章　总 则

第一条　为促进商业银行完善公司治理，加强内部控制和风险管理，健全内部审计体系，提升内部审计的有效性，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本指引。

第二条　中华人民共和国境内依法设立的商业银行适用本指引。

第三条　本指引所称内部审计是指商业银行内部一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并改善商业银行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理效果，促进商业银行稳健运行。

第四条　商业银行内部审计的目标包括：推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实；促进商业银行建立有效的风险管理、内部控制和公司治理架构；督促相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标。

第五条　商业银行内部审计工作应独立于业务经营、风险管理和内控合规管理，并对上述职能履行的有效性实施评估。内部审计活动要遵循独立性、客观性原则，并不断提升内审人员的专业能力和职业操守。

第六条　中国银监会及其派出机构（以下简称银监会）依据本指引对商业银行内部审计工作实施监管评价。

第二章　组织架构