中国证券监督管理委员会　　2015年12月21日

1.请申请人公开披露本次发行当年每股收益、净资产收益率等财务指标与上年同期相比，可能发生的变化趋势和相关情况，如上述财务指标可能出现下降的，应对于本次发行摊薄即期回报的情况进行风险提示。

请申请人公开披露将采用何种措施以保证此次募集资金有效使用、有效防范即期回报被摊薄的风险、提高未来的回报能力。如进行承诺的，请披露具体内容。 

2.公司本次拟采用员工持股计划认购部分发行股份，请保荐机构核查以下事项，并就员工持股计划的设立是否符合《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》的规定发表意见

（1）员工持股计划的参与人员，公司主要高管的参与情况

（2）员工持股计划的资金来源，资金安排是否符合《证券发行与承销管理办法》第十六条的相关规定并发表明确意见。

（3）员工持股计划参与人之间是否存在分级收益等结构化安排，如无，请补充承诺；

（4）员工持股计划的程序设计是否符合相关规定，建立员工持股计划是否已经得到了股东大会批准，是否已为员工持股计划在登记公司开设专项账户。

3.关于本次认购对象

（1）关于资管产品或有限合伙等作为发行对象的适格性

请申请人补充说明：1.作为认购对象的资管产品或有限合伙等是否按照《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》和《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》的规定办理了备案手续，请保荐机构和申请人律师进行核查，并分别在《发行保荐书》、《发行保荐工作报告》、《法律意见书》、《律师工作报告》中对核查对象、核查方式、核查结果进行说明；2.资管产品或有限合伙等参与本次认购，是否符合《上市公司证券发行管理办法》第三十七条及《上市公司非公开发行股票实施细则》第八条的规定；3.委托人或合伙人之间是否存在分级收益等结构化安排，如无，请补充承诺；4.申请人、控股股东、实际控制人及其关联方是否公开承诺，不会违反《证券发行与承销管理办法》第十六条等有关法规的规定，直接或间接对投资公司、资管产品及其委托人或合伙企业及其合伙人，提供财务资助或者补偿。

（2）关于资管合同或合伙协议、附条件生效的股份认购合同的必备条款

请申请人补充说明，资管合同或合伙协议