中国证券监督管理委员会　　2015年3月13日

麦克奥迪（厦门）电气股份有限公司：

2015年1月30日，我会受理了你公司发行股份购买资产并募集配套资金的申请。我会依法进行了审核，现提出以下反馈意见：

1、请你公司补充披露本次募集配套资金是否符合《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》及相关规定。请独立财务顾问核查并发表明确意见。

2、请你公司结合麦迪电气前次募集资金使用情况、麦迪电气及麦迪实业现有生产经营规模、财务状况、是否有利于提高重组项目的整合绩效等方面，补充披露募集配套资金的必要性及配套金额的测算依据。请独立财务顾问核查并发表明确意见。

3、申请材料显示，本次交易的相关事项尚需取得中国商务部的原则性批复。请你公司根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》的规定，补充提供商务部对本次重组所涉外国投资者战略投资的批准文件。请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。

4、请你公司结合麦迪实业2013年至今收购资产的业务范围、经营状况、持续盈利能力、协同性、发展前景等方面，补充披露上述资产收购的原因及必要性，以及收购价格与本次交易价格差异的原因及合理性。请独立财务顾问、会计师和评估师核查并发表明确意见。

5、申请材料显示，麦迪实业持有的《医疗器械生产企业许可证》将于2015年10月到期。截至2014年12月31日，麦迪实业已取得福建省食品药品监督管理局颁发的14项《医疗器械注册证》中，6项将于2015年和2016年到期。请你公司补充披露以上经营资质到期后是否需要续展，续展是否存在重大不确定性；如存在，请补充披露对未来经营的影响，并提示风险。请独立财务顾问、律师和评估师核查后发表明确意见。

6、申请材料显示，上市公司主营业务为环氧绝缘件的生产和销售，本次交易后，上市公司将由单一主业发展转变为“环氧绝缘件”和“光学显微镜”的业务结构，同时业务规模将大幅增加。请你公司：1）结合财务指标补充披露本次交易后上市公司主营业务构成、未来经营发展战略和业务管理模式。2）进一步补充披露本次交易在业务、资产、财务、人员、机构等方面的整合计划、整合风险以及相应管理控制措施。请独立财务顾问核查并发表明确意见。

7、申请材料显示，麦迪实业所属显微光学行业为技术密集型行业，精密机械结构研发、软件研发、光学部件研发等都需要高水平的专业人才。请你公司补充披露保持麦迪实业主要管理层、核心人员稳定的相关安排。请独立财务顾问和律师核查并发表明确意见。

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