（PCPA注：根据《关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十批）的决定》（财政部　财政部令[2008]48号　2008年1月31日）的规定，本通知于2008年1月31日废止。）

财政部　　财会[2001]53号　　2001年9月12日

各证券投资基金管理公司：

为了规范和加强对证券投资基金的会计核算，保护基金持有人的合法权益，促进证券市场的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》以及国家有关法律、法规，我们制定了《证券投资基金会计核算办法》，现予印发，请遵照执行。执行中有何问题请及时函告我部。

证券投资基金会计核算办法

一、总则

(一)为了规范证券投资基金的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律和法规，制定本办法。

(二)本办法适用于基金管理公司管理的证券投资基金(以下简称基金)。

(三)基金管理公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。

(四)基金管理公司应于估值日计算基金净值和基金单位净值，并按国家有关规定予以公告。基金净值=基金资产－基金负债，基金净值按基金单位总份额平均分割，得出基金单位净值。

(五)本办法统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。基金管理公司不得随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。